개인사업자 중간예납으로 세부담 줄이기: 꼭 알아두어야 할 정보와 전략

개인사업자는 매년 종합소득세를 납부해야 합니다. 이때, 중간예납 제도를 활용하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 중간예납은 매년 5월에 이루어지는 종합소득세 확정신고 전에 6월 30일과 11월 30일에 납부하는 제도로, 미리 납부한 금액은 최종 세액에서 차감됩니다. 이 제도를 적절히 활용하면 납부 시점에 따라 이자나 가산세 부담을 줄일 수 있습니다​

중간예납 제도란?

중간예납은 종합소득세를 두 차례에 나누어 미리 납부하는 시스템으로, 주로 소득이 일정한 사업자에게 적용됩니다. 중간예납 금액은 당해 연도의 예상 세액을 기준으로 결정되며, 이를 납부기한 내에 납부해야 합니다. 중간예납을 통해 사업자는 예상되는 종합소득세를 조기 납부하여, 나중에 납부금액의 부담을 분산시킬 수 있습니다​

중간예납으로 세부담 줄이는 법

1. 소득 추정 및 예납액 계산
   
   

   

   • 매년 사업 소득을 추정하여, 예상되는 종합소득세를 기준으로 중간예납액을 산정합니다. 이때, 사업자는 지난해의 소득과 세액 공제 혜택 등을 고려하여 세액을 미리 추정합니다. 세액이 너무 많이 예납되었다면, 내년 세액에서 차감될 수 있으므로 납부액을 과도하게 설정하지 않도록 주의해야 합니다.
2. 분할납부 제도 활용
   
   

   

   • 2024년에는 중간예납액이 2000만 원을 초과하는 경우, 고지된 세액의 50%까지 분할 납부가 가능합니다. 이 방법을 활용하면 세금 납부 시기와 금액을 유연하게 관리할 수 있어, 부담을 줄일 수 있습니다​
3. 기납부세액 공제 활용
   
   

   

   • 중간예납으로 납부한 세액은 종합소득세 확정신고 시 공제됩니다. 즉, 이미 납부한 중간예납액은 내년 5월에 확정신고를 할 때 최종 세액에서 차감되므로, 이 점을 활용하여 미리 납부하여 가산세 부담을 줄일 수 있습니다​.
4. 납부기한 연장 가능성
   
   

   

   • 납부가 어려운 경우, 특히 자연재해나 사업적인 어려움이 있는 경우에는 납부기한 연장을 신청할 수 있습니다. 일부 납세자는 최대 9개월까지 연장이 가능하며, 특별재난지역에 소재한 사업자는 2년까지 연장이 가능합니다. 이를 통해 세금 납부를 조금 더 여유 있게 할 수 있습니다​.

중간예납 세액 납부 예시

 

• 2024년 사업 소득이 5000만 원인 사업자라면, 예산에 맞춰 중간예납을 납부하게 됩니다. 이를 통해 사업자는 종합소득세 확정신고 전에 세액을 미리 분담하여, 최종 납부 시 가산세와 이자 부담을 줄일 수 있습니다.